Задачи по экономической теории. Часть 18 (налоги)
Задача №13 (расчет подоходного налога)
Предположим, что подоходный налог взимается по одинаковой ставке в размере 30% со всего дохода, превышающего 5000 ден. ед.
1. Рассчитать предельную и среднюю норму налога со следующих уровней дохода:
- 3000 ден. ед.;
- 9000 ден. ед.;
- 12000 ден. ед.;
- 20000 ден. ед.
2. Является ли данный налог прогрессивным или регрессивным?
Предположим, что структура налога изменена таким образом, что доход, превышающий 5000 ден. ед., облагается, как и прежде налогом по ставке 30%, но ставка изменена до 50% при доходе, превышающем 10000 долл.
3. Определить предельную и среднюю норму налога при уровнях дохода, указанных в пункте 1.
4. В данном случае налог является более прогрессивным, чем прежде, или менее прогрессивным?
Решение задачи:
Необходимые показатели представлены в таблицах.
Вариант 1: 30%-ный налог на доход, превышающий 5000 ден. ед.
Уровень дохода, ден. ед. |
Налог, ден. ед. |
Предельная норма, % |
Средняя норма, % |
3000 |
0 |
0 |
0 |
9000 |
(9000- |
30 |
1200* |
12000 |
(12000-5000)* 30/100= 2100
|
30 |
2100* |
20000 |
(20000-5000)* 30/100= 4500
|
30 |
4500* |
Вариант 2: 30%-ный налог на доход, превышающий 5000 ден. ед., 50%-ный налог на доход, превышающий 10000 ден. ед.
Уровень дохода, ден. ед. |
Налог, ден. ед. |
Предельная норма, % |
Средняя норма, % |
3000 |
0 |
0 |
0 |
9000 |
(9000- |
50 |
1200* |
12000 |
(10000- |
50 |
2500* |
20000 |
(10000- |
50 |
6500* |
Как видно из данных таблицы, в обоих случаях применяется прогрессивное налогообложение. Во втором варианте прогрессия выражена более резко, т.е. средние нормы налога растут быстрее.
Обновить
Каким является данный налог? Почему налоговые системы большинства стран носят прогрессивный характер?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
а) рассчитать среднюю и предельную налоговую ставку;
б) охарактеризовать налог (прогрессивный, регрессивный, пропорциональный).
Перейти к демонстрационной версии решения задачи