Задачи по финансовому анализу. Часть 05

Предприятие ОАО «Светлый путь» расположено в крупном городе N. Основная сфера деятельности предприятия – переработка зерна и производства муки высокого качества. Это предприятие с численностью занятых около 500 чел.
Имеются следующие данные о показателях финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Светлый путь» (тыс. руб.) за отчетный год:
1. Нематериальные активы и долгосрочные финансовые вложения – 38 000.
2. Источники собственных средств – 250 000.
3. Производственные запасы – 126 500.
4. Незавершенное производство – 25 000.
5. Дебиторская задолженность – 54 000.
6. Денежные средства – 15 500.
7. Долгосрочные кредиты и займы – 24 000.
8. Краткосрочные пассивы – 140 000, в т.ч. кредиторская задолженность – 100 000.
9. Выручка от реализации – 250 000.
10. Сумма накопленного износа основных средств – 45 000.
11. Основные средств по остаточной стоимости - ?
12. Прибыль от реализации – 25 000.
13. Количество обыкновенных акций – 25 000 шт.
14. Постоянные затраты на период – 102 500.
15. Переменные затраты на единицу продукции – 175 руб.
16. Ставка налогообложения прибыли – 24%.
1. Составить баланс за отчетный год.
2. Рассчитать: валюту баланса, величину внеоборотных активов, величину оборотных активов, сумму собственных оборотных средств, коэффициент износа основных средств, рентабельность активов, величину чистой прибыли предприятия, рентабельность продаж, рентабельность собственного капитала.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

Условие:
1. АО «X» по состоянию на 1 января 2020 г. располагало следующими видами имущества и обязательств (таблица 1).
Таблица 1 – Состав имущества и обязательств АО «Х» по состоянию
на 01.01.2020 года

2. В целях финансового оздоровления организации в январе месяце были проведены следующие мероприятия:
А. Реализовано все незавершенное производство по рыночной (договорной) цене на сумму 5900 тыс. руб., включая НДС (себестоимость незавершенного производства определите по данным таблицы 4). Покупатель оплатил счет.
Б. Реализованы все материальные запасы на сумму 2832 тыс. руб., включая НДС (себестоимость материалов определите по данным таблицы 4). Покупатель оплатил счет.
В. Увеличен уставный капитал путем дополнительной эмиссии акций общества по закрытой подписке на сумму 1000 тыс. руб. Номинальная стоимость акции – 1000 руб.; акции были размещены среди акционеров и кредиторов по цене 1200 руб. за акцию.
Г. Сумма основного долга по договору займа, заключенному 13 декабря со сроком возврата 10 января, составляет 770 тыс. руб. Проценты по договору займа начисляются из расчета 9,3% годовых и подлежат уплате 10 января.
По истечении срока действия договора займа в связи с отсутствием у организации денежных средств стороны заключили соглашение о новации обязательства организации по возврату займа и уплате процентов в обязательство по поставке готовой продукции. Фактическая себестоимость готовой продукции составляет 650 тыс. руб., что равно сумме прямых расходов на ее изготовление по данным налогового учета. Продукция отгружена заимодавцу 31 января.
Задание:
1. Составьте бухгалтерский баланс по данным Таблицы 1.
Проанализируйте финансовые коэффициенты, характеризующие платежеспособность, финансовую устойчивость и деловую активность должника в соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ от 25 июня 2003 г. №367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа».
2. Отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета и составьте новый баланс АО «Х» по состоянию на 1 февраля.
3. Осуществите анализ нового бухгалтерского баланса в соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ от 25 июня 2003 г. № 367.
4. Сделайте выводы о результатах проделанных организацией мероприятий, предложите свои направления выхода из финансового кризиса, сформулировав эти направления в виде конкретных операций.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

На основе данных таблицы:
определите недостающие показатели;
рассчитайте коэффициенты платежеспособности и ликвидности.
По результатам расчетов сформулируйте выводы.

Перейти к демонстрационной версии решения задачи

По данным бухгалтерского баланса (прил. 1) постройте аналитический баланс, оформите в виде таблицы 1 и определите изменение в сумме и по удельному весу следующих показателей:
1) общей стоимости имущества;
2) стоимости иммобилизированных средств;
3) стоимость мобильных активов;
4) стоимость материальных оборотных средств;
5) величины собственного капитала;
6) величины заемного капитала;
7) величины собственных средств в обороте;
величины рабочего капитала.
По результатам расчетов сформулируйте выводы.
Исходные данные. Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ОАО «Тюльпан»



Перейти к демонстрационной версии решения задачи

Оценить риск наступления банкротства по данным о двух предприятиях, указанным в таблице, используя методику Бивера, сформулировать выводы:

Перейти к демонстрационной версии решения задачи

Рассчитать коэффициенты текущей и абсолютной (немедленной) ликвидности предприятия, если известно, что внеоборотные активы равны 2 млн. руб.; запасы – 500 тыс. руб.; незавершенное производство – 750 тыс. руб.; дебиторская задолженность – 1 млн. руб. (в т.ч. просроченная – 400 тыс. руб.); денежные средства – 250 тыс. руб.; кредиторская задолженность – 2,5 млн. руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

Провести вертикальный и горизонтальный анализ пассива баланса на отчетные даты 2015 г. в таблице. Сделать выводы по полученным результатам.
Исходные данные:

Перейти к демонстрационной версии решения задачи