Задачи по международным валютным отношениям. Часть 16 (расчеты)
Задача №316 (задача о расчетах в форме аванса)
Прокомментируйте утверждение: «Расчеты в форме аванса в международной торговле более выгодны импортеру». Ответ аргументируйте.
Решение задачи:
Данное утверждение является некорректным, поскольку расчеты в форме аванса более выгодны экспортеру, а не импортеру.
Аванс – (фр. – платить вперед) – денежная сумма или другая имущественная ценность, выдаваемая в счет последующих платежей за материальные ценности, выполненные работы и предоставленные услуги. В международной торговле широко используются покупательские авансы, которые являются формой кредитования экспортеров импортерами и одним из видов фирменного кредита.
Расчеты в форме аванса наиболее выгодны для экспортера, , так как оплата товаров производится импортером до отгрузки, а иногда даже до их производства. Если импортер оплачивает товар авансом, он кредитует экспортера. Например, авансовые платежи на часть стоимости контракта включаются в условия контрактов на строительство объектов за границей. При импорте дорогостоящего оборудования, судов, самолетов, изготовленных по индивидуальному заказу, также практикуются частично авансовые платежи. Согласно международной практике платежи в форме аванса составляют 10-33% суммы контракта. По поручению экспортера на сумму авансового платежа банк экспортера обычно выдает в пользу импортера гарантию возврата полученного аванса в случае невыполнения условий контракта и непоставки товара. Кроме того, принято оплачивать авансом ряд товаров: драгоценные металлы, ядерное топливо, оружие и др. Согласие импортера на эти условия расчетов связано либо с его заинтересованностью в поставке товара, либо с давлением экспортера, заинтересованного в гарантиях.
Обновить
Продавец соглашается со всеми условиями, заявленными в документе. Данный документ представляет собой акцепт оферты, т.е. согласие на заключение договора в соответствии с предложением (офертой) другой стороны. Таким образом, если покупатель согласен со всеми условиями оферты, он посылает оференту подтверждение акцепта оферты, то есть принятия всех ее условий.
Если покупатель не согласен с одним или несколькими условиями оферты, он посылает продавцу ответ на предложение или контроферту с указанием своих условий и срока для ответа. Ответ покупателя, который не содержит предложения изменить условия, касающиеся цены, количества, качества, места и сроков поставки, объема ответственности сторон и порядка разрешения споров, то есть условий, существенно не меняющих суть предложения, может считаться акцептом, если против этих изменений не возражает сам оферент. Если продавец согласен со всеми условиями контроферты, он ее акцептует, о чем в письменном виде уведомляет покупателя.
Если продавец не согласен, он может считать себя свободным от своих обязательств по оферте или может послать покупателю новую оферт; с учетом всех замечаний покупателя. Заинтересованные в осуществлении сделки стороны согласовывают условия путем обмена офертами и контрофертами до тех пор, пока не будет достигнута полная договоренность. Если в течение срока действия оферты ответ от покупателя не был получен, это значит, что покупатель не заинтересован в покупке, и это освобождает продавца от сделанного им предложения.
Чистое инкассо – это инкассо финансовых документов (переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.
Документарное инкассо – это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру.
Таким образом, чистое и документарное инкассо различаются составом документов, необходимых для выполнения инкассового поручения.
Бенефициар – это лицо, в чью пользу банк-эмитент открывает аккредитив. Обычно бенефициаром является экспортер, продавец товаров или услуг, которые являются предметом международного договора купли-продажи.
Цессионарий – это лицо, приобретающее право на операции с чем-либо или на собственность; новый кредитор, принимающий уступаемое ему право требования к третьему лицу (цессионару) от первоначального кредитора (цедента) вследствие заключения договора (цессии). Термин «цессионарий» означает третью сторону, которой цедент переуступает свои права и обязательства, определенные в договоре о компенсационной закупке.
Таким образом, цессионарий не является бенефициаром по аккредитиву.
Бенефициар – это лицо, в чью пользу банк-эмитент открывает документарный аккредитив.
Термин «аккредитив» в настоящее время используется во многих значениях.
Во-первых, под аккредитивом понимается обязательство банка-эмитента перед своим плательщиком.
Во-вторых, аккредитивом называется обязательство банка-эмитента или подтверждающего банка перед получателем средств (бенефициаром). В нем выражается основной смысл аккредитивной операции. В результате открытия аккредитива наряду с обязательством стороны по договору оплатить товары, работы или услуги другая сторона получает обязательство банка-эмитента произвести платеж, акцептовать или учесть вексель покупателя, если поставщик выполнит определенные требования. Такое обязательство банка служит надежной гарантией платежа.
В-третьих, под аккредитивом понимают расчетную операцию, в рамках которой совершается несколько сделок и возникают обязательства различных субъектов.
В-четвертых, аккредитивом называется приказ банка-эмитента исполняющему банку произвести указанные выше действия.
Таким образом, аккредитив – это соглашение, в силу которого банк (банк-эмитент), действуя по просьбе и на основании инструкций клиента (приказодателя) или от своего имени, должен произвести платеж третьему лицу (бенефициару) или его приказу либо оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром.
первый аккредитив выставляется покупателем в пользу посредника и по условиям этого аккредитива посредник является бенефициаром;
второй аккредитив выставляется от имени посредника и по его условиям бенефициаром является поставщик.
Первый аккредитив, выставленный от имени покупателя в пользу посредника, принимается в качестве обеспечения по второму аккредитиву, который банк посредника выставляет в пользу поставщика, чтобы доход по первому аккредитиву служил обеспечением по платежам второго аккредитива.
Таким образом, компенсационный аккредитив – это аккредитив, который открывается (а не авизуется или подтверждается, как сказано в условии) банком-эмитентом по просьбе клиента-аппликанта в случае наличия другого открытого в пользу клиента аккредитива, по которому тот является бенефициаром.
Аккредитивы используются как форма расчетов в торговой сделке, наряду с авансом, инкассо и открытым счетом (или оплатой по факту). Кроме того, в международной торговле, в отличие от внутрироссийской практики, аккредитив используется в качестве средства финансирования сделки по аналогии с банковской гарантией.
Международные аккредитивы выпускаются в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, публикация Международной торговой палаты №600, редакция 2007 г. (действует с 1 июля 2007 г.) и другими документами Международной торговой палаты; аккредитивы для расчетов на территории Российской Федерации выпускаются в соответствии с нормативными документами Центрального Банка Российской Федерации, нормы которых отличаются от общепринятой мировой практики.
Приведенное в условии утверждение является неправомерным, поскольку авизующий банк – банк, который «авизует» бенефициару аккредитив, выставленный в его пользу, т.е. проверяет подлинность аккредитива и извещает бенефициара об его условиях. Это обычно банк продавца. Таким образом, авизующий банк не осуществляет указанный платеж.
Резервный аккредитив является особым типом аккредитива. Резервный аккредитив – это вид документарного аккредитива, который представляет собой обязательства банка-эмитента перед бенефициаром. Эти обязательства могут касаться необходимости возмещения денег, которые были получены приказодателем, или возвращения авансового платежа, который был сделан приказодателю. Другой случай может состоять в требовании заплатить по обязательству приказодателя, если он не выполнил его по каким-либо причинам.
Примеры использования резервного аккредитива:
1. Если продавец и покупатель заключили контракт, по которому продавец обязан оказать покупателю какие-либо услуги или поставить товары, то продавец может потребовать дополнительных гарантий исполнения обязательств по оплате товаров и/или услуг покупателем. Резервный аккредитив в таком случае дает уверенность продавцу в том, что если покупатель не заплатит денежные средства, то их заплатит Гарант – то есть банк, выпустивший этот резервный аккредитив или предоставивший банковскую гарантию.
2. Если продавец продает товары покупателю и по условиям контракта покупатель обязан сделать авансовый платеж продавцу, то покупатель может требовать от продавца дополнительных гарантий в том, что товар будет доставлен в полном объеме и точно в срок согласно условиям контракта, иначе авансовый платеж должен быть возвращен покупателю. Резервный аккредитив в данном случае также выступает формой дополнительного обеспечения обязательств продавца.
В обоих случаях, бенефициар как бы передает риск неплатежа или несоответствия условиям контракта третьей стороне – финансовому посреднику, который и выпускает этот резервный аккредитив. Данный резервный аккредитив служит в дальнейшем защитой Бенефициара от рисков.
При работе на рынке очень важно понимать разницу между резервными аккредитивами и обычными документарными аккредитивами. Главное отличие заключается в характере обязательств, гарантируемых перед бенефициаром. Так, при использовании документарного аккредитива бенефициар должен представить документы в полном соответствии с условиями аккредитива, которые свидетельствуют о том, что отгрузка товаров совершена в полном соответствии с условиями контракта. По резервному аккредитиву бенефициар должен представить документ, который свидетельствует о том, что приказодатель не выполнил свое обязательство перед бенефициаром.
Выделяются следующие отличительные особенности резервного аккредитива:
1. Оплата по документарному аккредитиву происходит при представлении в банк оригиналов отгрузочных и иных документов, а оплата по резервному аккредитиву происходит при представлении специфического документа – требования о платеже в связи с неисполнением принципалом обязательств перед бенефициаром по контракту.
2. Оплата по резервному аккредитиву происходит значительно реже, чем оплата по документарному аккредитиву, поскольку вероятность представления требования о платеже значительно меньше, чем представление отгрузочных документов.
3. Документарный аккредитив используется для расчетов по товарным сделкам, а резервный аккредитив – для расчетов по товарным или финансовым сделкам.
Банковская практика знает случаи, когда резервные аккредитивы выпускались в пользу других банков. Это делается в тех случаях, когда использование прямого аккредитива невозможно или когда между банками возникают отношения займа.
Резервный аккредитив – очень гибкий документ. Как правило, он используется при расчетах в торговых сделках на условиях открытого счета. В этом случае продавец соглашается с тем, что в его пользу будет открыт резервный аккредитив. Потом по этому аккредитиву может произойти оплата, если покупатель по каким-либо причинам не выполнит оплату за поставленный товар.