Задачи по налогообложению. Часть 29 (НДС)
Задача №5494 (НДС)
В январе 2013 г. ООО «Ромашка» получило освобождение от обязанности плательщика НДС. В августе 2013 г. выручка (без НДС) за три последующих календарных: месяца июнь, июль, август, превысила 2 млн. рублей.
Задание. Укажите, с какого периода утрачено право освобождение от обязанности плательщика НДС. Обоснуйте свой ответ.
Решение задачи:
При решении необходимо руководствоваться положением главы 21 НК РФ. В соответствии со ст. 145 НК РФ, ООО «Ромашка» утратило право на освобождение от обязанности плательщика НДС с 01.07. 2013 г., т.е. с первого дня первого месяца в котором произошло превышение установленного лимита. При этом сумма налога за июль и август подлежит восстановлению и уплате в бюджет.
Обновить
а) приобрела оборудование, требующее монтажа, для производственной деятельности по цене 600 тыс. руб. (в том числе НДС 100 тыс. руб.);
б) произвела предоплату услуг организации по монтажу указанного оборудования в размере 120 тыс. руб. (в том числе НДС 20 тыс. руб.);
в) приняла к учету и оплатило денежными средствами услуги подрядной организации по строительству здания производственного назначения в размере 360 тыс. руб. (в том числе НДС 60 тыс. руб.);
г) приняла к учету расходы по аренде офисного помещения у коммерческой организации в размере 240 тыс. руб. (в том числе НДС 40 тыс. руб.).
Задание: определите при каких условиях и в каком размере организация имеет право на вычет сумм НДС в данной ситуации.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Кроме того, в истекшем периоде были отгружены по договору купли-продажи с отсрочкой платежа 800 телевизоров, аналогичных переданному при проведении рекламной компании, по цене 8,4 тыс. руб., в том числе НДС 1,4 тыс. руб., а также 400 микроволновых печей по цене 6,0 тыс. руб., в том числе НДС 1,0 тыс. руб.
Приобретение товаров в текущем налоговом периоде не производилось.
Задание: определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
От покупателей на расчетный счет поступила выручка за ранее отгруженную продукцию в сумме 354 000 руб.
Оплачены поставщикам материалы в сумме 236 000 руб. с НДС, из которых поступили и оприходованы материалы в сумме 141 600 руб. предъявлены поставщиками счета-фактуры на услуги связи и коммунальные услуги на сумму 82 600 руб.
Данные операции отражены в учете аудируемого лица следующим образом:
Требуется: выразить мнение аудитора о правильности исчисления НДС за налоговый период, определить налоговые последствия в случае недостоверного отражения НДС в налоговой отчетности. Дать рекомендации аудитора по исправлению сложившейся ситуации.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Определить сумму НДС, которую каждая из трех организаций должна внести в бюджет. Решение оформить в таблице:
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
а) отгружены покупателям протезно-ортопедические изделия на сумму 600 тыс. руб. без НДС;
б) отгружены изделия медицинского назначения на сумму 550 тыс. руб. в том числе НДС 50 тыс. руб.;
в) отгружены товары хозяйственного обихода на сумму 1180 тыс. руб., в том числе НДС 180 тыс. руб.;
г) приобретено сырье для производства протезно-ортопедических изделий на сумму 236 тыс. руб. (в том числе НДС 36 тыс. руб.);
д) приобретено сырье для производства изделий медицинского назначения на сумму 354 тыс. руб. (в том числе НДС 54 тыс. руб.);
е) приобретено оборудования для изготовления протезно-ортопедических изделий по цене 2360 тыс. руб. (в том числе НДС 360 тыс. руб.);
ж) оплачен счет за аренду государственного имущества на сумму 200 тыс. руб.
Задание: определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Расчеты в данной задаче выполнены с использованием ставки НДС 18%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
2. Реализовано продукции на 170000 руб.
3. Получен аванс от покупателей в размере 18290 руб.
4. Завод построил хозяйственным способом для собственных нужд склад. Стоимость строительно-монтажных работ составила 130000 руб.
5. Все стоимостные показатели (за исключением авансовых платежей) приведены без налога на добавленную стоимость.
Задание: рассчитайте налог на добавленную стоимость и приведите бухгалтерские корреспонденции налогооблагаемых показателей.
Расчеты в данной задаче выполнены с использованием ставки НДС 18%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Данная организация была создана 01.10.2017 г.
В четвертом квартале 2017 года выручка от строительно-монтажных работ составила:
в октябре 118 тыс. руб., в т.ч. НДС 18%;
в ноябре 595 тыс. руб., в т.ч. НДС 18%;
в декабре 413 тыс. руб., в т.ч. НДС 18%.
Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, составила 200 тыс. руб.
В течение отчетного периода ООО «Связист» приобрела:
сырья и материалов для строительно-монтажных работ на сумму 247,8 тыс. руб., в том числе НДС 18%;
услуг на сумму 30 тыс. руб., без НДС;
легковой автомобиль стоимостью 120 тыс. руб. без НДС;
основное средство на сумму 35,4 тыс. руб., в том числе НДС 18%.
Все приобретенные материалы были использованы при строительстве объектов связи в 4 квартале.
Оказанные услуги также полностью отнесены на затраты организации.
Среднесписочная численность работников 5 человек. Фонд оплаты составил 450 тыс. руб. за 4 квартал 2017 г.
Приобретенный легковой автомобиль имеет следующие характеристики:
мощность двигателя составляет 120 л.с.
дата приобретения 13.10.2017 г.
срок полезного использования – 2 года.
Необходимо рассчитать налоговую нагрузку на ООО «Связист» за 2017 г.
Результаты расчета свести в таблицу.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи