Задачи по налогообложению. Часть 10 (налог на прибыль)

Организация относится к сфере материального производства. Учетной политикой установлено определение выручки от реализации продукции по отгрузке: В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 94 000 руб. Полная себестоимость продукции – 80 000 руб. Поступило на р/счет за отгруженную продукцию 6 000 руб. Уплачено банку пени за нарушение сроков погашения кредитов – 1 000 руб. Перечислено на благотворительные цели – 8 000 руб. Задание: рассчитать налог на прибыль?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

ООО «Пятачок» (ИНН 003441113173, КПП 344111001) занимается производством детской мебели и реализацией сопутствующих товаров. За налоговый период 2017 года имеются следующие данные:
реализовано изделий – 68 000 шт.;
цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 5 845 руб.;
расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб., из них:
а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.;
б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве – 44 100 000 руб.;
в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 руб.;
прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб., в т.ч. представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.;
потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.;
доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 410 000 руб.;
сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.;
штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции – 99 000 руб.
На 1 января 2017 года у ООО «Пятачок» имеется не перенесенный убыток, полученный в 2016 году в сумме 98 000 000 руб.
Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода 2017 года и заполните соответствующие строки на страницах налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Расчеты в данной задаче выполнены с использованием ставки НДС 18%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

Юридическая фирма «Вист» за отчетный период оказала юридических услуг на сумму 472 000 руб. (в т.ч. НДС 18%). Бухгалтерская выручка от продаж соответствует показателю доходов от реализации в налоговом учете. Затраты, учетные по дебету счета 20, приходящиеся на оказанные услуги составили 340 000 руб. Все указанные затраты являются экономически обоснованными и документально подтвержденными, то есть имеется возможность их принятия для целей налогообложения прибыли с соответствующей корректировкой. В числе учтенных по дебету счета 20 затрат отражена компенсация за использование личного автомобиля, начисленная директору в сумме 5 000 руб.
В целях налогообложения прибыли согласно гл. 25 НК РФ, компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях принимается в пределах норматива 1 500 руб. в месяц.
Выявить финансовый результат юридической фирмы «Вист» и сформировать необходимые показатели в соответствии с ПБУ 18/02.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

Определить налоговую базу и величину налога на прибыль, если организация применяет метод начисления и если в налоговом периоде (все суммы приведены без НДС):
1) Доходы от реализации товаров – 2 500 000 руб.;
2) Доходы в виде положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки ценностей и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, – 40 000 руб.;
3) Суммы налогов (земельный, транспортный) – 60 000 руб.;
4) Суммы, полученные в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг), – 100 000 руб.;
5) Начисления компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, – 40 000 руб.;
6) Доходы от реализации работ – 2 700 000 руб.;
7) Суммы, полученные в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств – 25 000 руб.;
Доходы от сдачи имущества в аренду, если такие доходы являются доходами от реализации, – 120 000 руб.;
9) Поступления в виде возвращенной суммы долгов – 1 000 000 руб. (9.1) и процентов по ним – 200 000 руб. (9.2);
10) Затраты в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств – 800 000 руб.;
11) Расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки – 450 000 руб.;
12) Стоимость сырья и материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), - 590 000 руб.;
13) Затраты в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет или государственные внебюджетные фонды – 25 000 руб.;
14) Стоимость работ и услуг непроизводственного характера, выполненных сторонними организациями, - 400 000 руб.;
15) Стоимость работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями, – 350 000 руб.;
16) Стоимость возвратных отходов – 45 000 руб.;
17) Начисления работникам по тарифным ставкам и должностным окладам – 800 000 руб.;
18) Другие виды расходов, произведенных в пользу работника, не предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором, - 50 000 руб.;
19) Амортизация имущества – 65 000 руб.;
20) Затраты в виде сумм материальной помощи работникам – 25 000 руб.;
21) Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам – 400 000 руб.;
22) Расходы в виде уплаты штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств – 30 000 руб.;
23) Затраты на оплату путевок на лечение или отдых, экскурсий или путешествий, занятий в спортивных секциях, кружках и клубах, посещений культурно-зрелищных или спортивных мероприятий – 230 000 руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

На основании следующих данных определить:
1. Сумму налога на прибыль в целом и в разрезе бюджетов, исчисленную и уплаченную за 1 и 2 кварталы.
2. Сумму страховых взносов за 1 и 2 кварталы, исчисленную и к уплате.
тыс. руб.

Перейти к демонстрационной версии решения задачи