Задачи по налогообложению. Часть 09 (налог на прибыль)
Задача №5542 (расчет налога на прибыль)
ОАО приобрело на рынке ЦБ за 500 руб. облигацию ОАО "Б" номиналом 600 руб., купоном 10% , сроком обращения 3 года. Определите совокупную сумму налога, перечисленного АО "А" спустя три года.
Решение задачи:
Доходы ОАО – это сумма номинала, которую получит ОАО при погашении облигации по номиналу (600 руб.) и суммы купонных выплат за 3 года в сумме 180 руб. (600×0,1×3). Общая сумма доходов:
Д=600+180=780 руб.
Расходы ОАО – это расходы на приобретение облигации (Р=500 руб.).
Налогооблагаемая прибыль:
П=Д-Р=780-500=280 руб.
Налог на прибыль:
Н=280*20/100=56 руб.
Обновить
1) реализовано изделий – 3 000 шт.;
2) цена изделия с учетом НДС за единицу изделия – 9 845 руб.;
3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 14 600 000 руб., из них:
а) стоимость использованных в производстве материалов – 11 500 000 руб.;
б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве, – 2 940 000 руб.;
в) сумма начисленной амортизации – 160 000 руб.;
4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб.;
5) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду, – 510 000 руб.;
6) сумма списанной дебиторской задолженности – 380 300 руб.;
7) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции, – 59 000 руб.
Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Северное сияние» должно заплатить по итогам налогового периода 2018 года, и заполните соответствующие строки на страницах налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Исчислите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет организацией, с распределением ее по различным уровням бюджета.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Данные:
- выручка от реализации продукции населению за месяц 120 тыс. рублей (в том числе 20% НДС);
- затраты на производство продукции, учитываемые при налогообложении прибыли 72 тыс. рублей;
- рыночная цена компьютера, безвозмездно переданного организации потребительской кооперации администрацией района 18,6 тыс. рублей.
Отразить на счетах, составить платежное поручение на перечисление налога. Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1. Выручка от реализации продукции за налоговый период составила (включая НДС 18%):
• мебель населению – А1=2,2 млн. руб.
• комплектующих изделий предприятию-смежнику – 1,7 млн. руб.
2. Среднегодовая стоимость основных средств производственного назначения (сроком полезного использования 15 лет) А2=17,0 млн. руб.
3. Расходы, связанные с производством и реализацией, составили:
• материальные расходы (без НДС) – 950 тыс. руб.
• расходы на оплату труда 390 тыс. руб.
• прочие расходы 183 тыс. руб.
4. Доходы от сдачи имущества в аренду 106 тыс. руб. (включая НДС).
5. Доходы от долевого участия в других российских организациях – 150 тыс. руб.
6. Получены дивиденды по акциям иностранной компании – А3=230,0 тыс. руб.
Организация использует линейный метод начисления амортизации.
Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате за налоговый период по предприятию «Вымпел».
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1. Приобретены основные средства на сумму 100 тыс.руб.
2. Признаны в отчетном году убытки прошлых лет в сумме 578 тыс.руб.
3. Оплачено 348 тыс.руб. за приобретенные материалы.
4. Перечислено 45 тыс.руб. коммерческому банку за расчетно-кассовое обслуживание.
5. Перечислено другой организации по оценке объектов недвижимости за оценку продаваемого здания 50 тыс.руб.
6. Списана дебиторская задолженность другой организации в сумме 65 тыс.руб., по которой истек срок исковой давности.
7. Начислены амортизационные отчисления в сумме 71 тыс.руб.
8. Приобретен товарный знак за 100 тыс.руб.
9. Приобретены акции коммерческого банка на сумму 3000 тыс.руб.
10. Перечислено 420 тыс. руб. на счет другой организации в порядке предварительной оплаты за поставки материалов.
11. Оплачены услуги посреднической организации, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патента на изобретение в сумме 255 тыс.руб.
12. Уплачены проценты в сумме 500 тыс. руб. за предоставленный кредит на закупку сырья для производственных целей.
13. Оплачены услуги рекламного характера в сумме 139 тыс.руб.
14. Перечислено 32 тыс.руб. другой организации как штрафные санкции за просрочку оплаты в нарушение условий договора.
15. Произведена уценка залежалых товаров на складе в сумме 118 тыс.руб.
16. Оплачен обед в ресторане с представителями партнера по совместному бизнесу согласно выписанного счета на сумму 30 тыс.руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1. Организация получила автомобиль стоимостью 200 тыс. руб. по договору дарения.
2. Проданы товары на сумму 250 тыс. руб.
3. Организация получила от поставщика сырья 450 тыс. руб. неустойки за нарушение условий договоров.
4. Получены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке в сумме 300 тыс.руб.
5. Получены доходы по привилегированным акциям коммерческого банка, принадлежащим организации в сумме130 тыс. руб.
6. Оказаны услуги по пошиву женской одежды на сумму 234 тыс. руб.
7. Получены 760 тыс. руб. за предоставление прав, возникающих из патентов на промышленный образец изделия А.
8. Организацией на основании договора подряда выполнены строительно-монтажные работы на сумму 780 тыс. руб.
9. Лизинговая организация предоставила свои активы по договору аренды и получила 560 тыс. руб. арендной платы.
10. Страховая организация получила 340 тыс. руб. арендной платы за предоставленный в аренду автомобиль.
11. Организация получила страховое возмещение в сумме 690тыс.руб.
12. Организация получила 530 тыс. руб. прибыли по договору простого товарищества.
13. Получено 490 тыс. руб. от продажи своих основных средств.
14. Выявлена в отчетном году прибыль организации прошлых лет в сумме 200 тыс. руб.
15. По кредиторской задолженности в сумме 450 тыс.руб. истек срок исковой давности.
16. Произведена дооценка полуфабрикатов на сумму 620 тыс.руб.
17. Стоимость материальных ценностей, оставшихся от списания непригодного к восстановлению и дальнейшему использованию станка, составила 300 тыс.руб.
18. Организация получила 120 тыс.руб. в возмещение причиненных ему убытков со стороны поставщика основных материалов.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
выручка от продаж (без НДС, акцизов) – 6200 тыс. руб.;
себестоимость продукции – 5000 тыс. руб.;
реализовано излишнего оборудования на сумму 120 тыс. руб., расходы по демонтажу 5 тыс. руб., остаточная стоимость оборудования 70 тыс. руб.;
получено доходов от долевого участия в деятельности другого предприятия – 30 тыс. руб.;
покрыты расходы по возмещению причиненных убытков другим предприятиям 20 тыс. руб.;
покрыты затраты по аннулированному заказу – 25 тыс. руб.;
получены дивиденды по акциям других эмитентов – 40 тыс. руб.;
выявлена в отчетном периоде прибыль прошлых лет – 15 тыс. руб.;
покрыты судебные издержки и арбитражные расходы – 5 тыс. руб.;
списаны убытки от хищений, виновники которых по решению суда не установлены – 5 тыс. руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи