Задачи по налогообложению. Часть 31 (НДС)
Задача №678 (задача о праве освобождения от обязанностей плательщика НДС)
1. Организация производит и реализует швейные изделия:
- в январе 2013 г. проданы швейные изделия на сумму 500 тыс. руб. без налога;
- в феврале – на сумму 450 тыс. руб.;
- в марте – на сумму 700 тыс. руб.
С какого момента организация могла быть освобождена от обязанностей плательщика НДС?
2. Организация занимается производством и реализацией пищевой продукции:
- в январе 2013 г. продана продукция детского питания на сумму 600 тыс. руб.;
- в феврале – вино на сумму 600 тыс. руб.;
- в марте – концентраты гречневой каши на сумму 500 тыс. руб.
С какого момента организация утратила право на освобождение от уплаты НДС?
Решение:
1. Организация имела право на освобождение от обязанностей плательщика НДС с апреля 2013 г.
2. Организация утратила свое право на освобождение от обязанностей плательщика НДС с 1 февраля 2013 г., так как вино является подакцизной продукцией.
Обновить
Себестоимость 1 шт. – 100 руб.
Рентабельность продукции – 10%.
НДС – 20%.
Розничная цена – 150 руб.
Следует определить величину (в руб. и процентах):
1) розничной надбавки;
2) розничной скидки;
3) НДС, предназначенного для уплаты организацией розничной торговли.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Определите, имеет ли право на освобождение от обязанностей налогоплательщика по НДС ООО «Сармат» в течение 2015-16 гг. С какого месяца года налогоплательщик вправе получить освобождение? С какого месяца года налогоплательщик теряет право на освобождение? С какого месяца года налогоплательщик имеет право на повторное освобождение?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
камбалу мороженую на сумму 400 тыс. руб.;
консервы «Бычки в масле» на сумму 170 тыс. руб.;
стерлядь живую на сумму 580 тыс. руб.;
икру осетровую на сумму 665 тыс. руб.;
карпа живого на сумму 185 тыс. руб.;
мясо лангустов на сумму 395 тыс. руб.
сельдь холодного копчения на сумму 250 тыс. руб.;
омуль холодного копчения на сумму 150 тыс. руб.
Исчислите общую сумму НДС к уплате в бюджет.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
- выручка от реализации услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования – 840 тыс. руб.;
- выручка от реализации услуг по перевозке пассажиров маршрутными такси – 1 000 тыс. руб.;
- выручка от реализации услуг по перевозке грузов 600 тыс. руб.
Определите, имеет ли право организация на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1) в январе-марте 2019 г. выручка от реализации продукции (с НДС) составила:
- в январе – 700 000 руб.;
- в феврале – 800 000 руб.;
- в марте– 400 000 руб.;
2) в феврале получен от покупателя штраф за нарушение сроков оплаты в размере 150 000 руб.;
3) в марте получен аванс в счет предстоящей поставки товаров в размере 250 000 руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
В этом же периоде были приобретены ткани на 1850 тыс. руб. (в т.ч. НДС), и фурнитура на 1300 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Для разработки новой коллекции верхней одежды организация воспользовалась услугами иностранной компании «MODA-LINE», не имеющей постоянного представительства на территории РФ. Стоимость услуг составила 1130 тыс. руб. (в т.ч. НДС), услуги были оплачены в текущем квартале. В феврале месяце организация приобрела 2 новых швейных машины стоимостью 68550 руб. каждая (в т.ч. НДС). В этом же месяце швейные машины введены в эксплуатацию. Организация ведет строительство склада собственными силами. Стоимость строительно-монтажных работ за 1 кв. составила 1730 тыс. руб. За аренду торгового павильона в Торговом центре организация оплатила арендную плату 47450 руб. за каждый месяц отчетного периода.
Определить сумму НДС к уплате (возмещению) в бюджет, заполнить налоговую декларацию по НДС.
При выполнении задания пошагово показать все расчеты с указанием статьи НК РФ.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
- 12 тонн металлопроката по цене 50000 руб. + НДС 18% за тонну;
- 15 тонн чернового металла по цене 17700 руб. за тонну, включая НДС 18%;
- 10 тонн метизов по цене 18000 руб. + НДС 18% за тонну.
Фактическая себестоимость тонны металлопроката составляет 40000 руб., тонны чернового металла – 12000 руб., тонны метизов – 15000 руб.
Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям. Какие разделы и сроки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1. Организация 10 января текущего года передала покупателю товары на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.).
2. Покупатель расплатился векселем, предусматривающим ежемесячное начисление дохода в размере 6%.
3. Проценты начисляются за каждый полный месяц, истекший с момента передачи товара до момента погашения обязательства.
4. Деньги за товар были перечислены 25 апреля текущего года.
5. Ставка рефинансирования ЦБ РФ с 11 января по 8 апреля текущего года (88 дней) – 11,0%. С 9 апреля по 25 апреля текущего года (17 дней) – 10,5%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи