Задачи по налогообложению. Часть 03 (НДФЛ)

Задача №681 (расчет налоговой базы по НДФЛ)

1. Организация выдала работнику беспроцентный кредит в сумме 100000 руб. на срок 90 дней. Ставка рефинансирования на момент выдачи кредита была 13% годовых; 3/4 ставки рефинансирования составили 9,75%. Какова в этом случае налоговая база?

2. Организация, производящая холодильники, продала своему сотруднику холодильник по цене 5000 руб. Обычно эти холодильники реализуются по цене 10000 руб. Какая сумма включается в налоговую базу?

3. Организация, производящая мебель, выдала сотруднику в счет оплаты труда кровать, рыночная стоимость которой составляет 12000 руб. Какая сумма должна быть включена в налоговую базу?

4. По решению собрания акционеров работник получил безвозмездно 100 акций акционерного общества в собственность. С учетом предельного размера колебаний рыночной цены стоимость одной акции на момент передачи работнику составила 1000 руб. Какова налоговая база в этом случае?

5. Налогоплательщик 1 марта 2013 г. заключил договор на приобретение 1000 акций по цене 75 руб. каждая. На день оплаты акций их рыночная цена составляла 100 руб.

Согласно законодательства для определения финансового результата от выбытия ценных бумаг предельная граница колебания рыночной цены составляет 20%.

Какая сумма составит налоговую базу?

Решение:

1. Налоговая база в этом случае составит:

100000*(9,75/100)*(90/366)=2398 руб.

2. В налоговую базу включается сумма, равная разнице между рыночной ценой товара и ценой, по которой он был продан сотруднику, т.е. 5000 руб.

3. В налоговую базу по НДФЛ должна быть включена сумма 12000 руб.

4. В этом случае налоговая база составит 100000 руб.

5. С учетом границы колебаний рыночной цены нижний ее пределе составляет:

100-100*20/100=80 руб.

Материальная выгода от приобретения одной акции равна 5 руб., налоговая база составит 5000 руб. (5 руб. * 1000 акций).

Обновить

# Задача №9795 (НДФЛ) — Администратор 22.08.2023 12:51

Ежемесячно гражданину по месту работы начисляется заработная плата в сумме 45 500 руб. Он Герой РФ, у него сын 25 лет, студент очной формы обучения. В феврале текущего года гражданин купил за 2 800 000 руб. квартиру. В марте этого же года он получил в налоговой инспекции документ, подтверждающий его право на имущественный вычет, и передал его в бухгалтерию организации вместе с заявлением о предоставлении льготы.
Определить:
1. Доход работника за год.
2. Сумма имущественного налогового вычета в текущем году.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

# Задача №9405 (расчет НДФЛ) — Администратор 28.07.2023 13:02

Налоговый резидент Сидоров Сергей Петрович заключил трудовой договор с ООО «Инвест». Ежемесячно, согласно условиям трудового договора, бухгалтерия начисляет работнику заработную плату в размере 30 тыс. руб. С этой суммы бухгалтерия ежемесячно удерживает налог. Работник является единственным родителем и имеет двух детей в возрасте 10 и 15 лет.
В текущем году работник заплатил за лечение своего ребенка в возрасте 15 лет − 20 тыс. рублей. Медицинское учреждение имеет лицензию, лечение не является дорогостоящим видом лечения.
Задание:
1. Обязанность по уплате какого налога возникла у налогоплательщика – Сидорова С.П.?
2. Определите сумму налога, которую удержит у налогоплательщика налоговый агент за налоговый период?
3. Имеет ли право налогоплательщик на налоговые вычеты, если да, то какие и в каком размере? Укажите со ссылкой на статьи Налогового кодекса РФ какие налоговые вычеты могут быть предоставлены до окончания налогового периода при обращении к налоговому агенту?
4. Имеет ли налогоплательщик право на возврат сумм налога? Раскройте со ссылкой на статьи Налогового кодекса РФ основания возврата налога, порядок возврата?
5. Составьте налоговую декларацию от имени налогоплательщика (все расчёты должны выполняться на дату выполнения контрольной работы).
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

# Задача №9007 (расчет суммы НДФЛ, поступающей в бюджет) — Администратор 21.08.2021 22:05

Министерством финансов субъекта РФ составляется проект бюджета на очередной финансовый год и плановый период. Прогнозируемый фонд заработной платы составить 1 986 549 млн. руб. в следующем финансовом году. В плановом периоде он будет ежегодно индексироваться на 2,7%. Определите сумму НДФЛ, которая поступит в бюджет субъекта РФ в следующем финансовом году и плановом периоде.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

# Задача №8891 (расчет НДФЛ) — Администратор 21.08.2021 18:37

Мария имеет 2 детей в возрасте до 18 лет.
Заработная плата Марии в прошедшем году составляла по 80 000 руб. в месяц. Иных источников дохода у нее не было.
В прошедшем году Мария купила квартиру стоимостью 1 600 000 руб., а также заплатила за:
- обучение ребенка в возрасте до 18 лет – 60 000 руб.,
- свое обучение – 85 000 руб.
- лечение супруга, не относящее к дорогостоящим видам – 70 000 руб.
Мария решила получить имущественный и социальные налоговые вычеты путем подачи налоговой декларации, а на стандартный налоговый вычет она написала заявление своему работодателю с приложением всех подтверждающих документов.
Определить сумму НДФЛ к возврату из бюджета, а также остаток по полученному имущественному вычету, перенесенный на следующие налоговые периоды.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

# Задача №8613 (расчет НДФЛ) — Администратор 21.08.2021 11:46

Женщина является матерью четырех детей: 3, 5, 12, 19 лет. Ежемесячно получает заработную плату в размере 52000 руб., в июле получена премия в размере 25000 руб., в июне получена материальная помощь – 12000 руб.
Оплачено обучение старшего ребенка – студента дневного отделения в размере 90000 руб.
Определить НДФЛ за налоговый период.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

# Задача №4254 (расчет страховых взносов) — Администратор 28.07.2017 21:49

Организация заключила авторский договор с инвалидом. Может ли она воспользоваться льготой (согласно ст. 239 НК РФ) и не начислять ЕСН на его доходы, пока они не достигнут 100 тыс. руб.?

# Решение задачи №4254 — Администратор 22.08.2017 22:20

В настоящее время глава 24 (Единый социальный налог) Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) утратила силу. ЕСН был заменен на систему страховых взносов. Правовой основной начисления страховых взносов сначала являлся Федеральный закон №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». В настоящее время этот закон утратил силу и уплата страховых взносов регламентируется Налоговым кодексом РФ (глава 34).
Действующим законодательством предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период 2011-2027 годов. Среди них работодатели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III групп.
Пониженные тарифы применяются в отношении указанных выплат и вознаграждений для:
- общественных организаций инвалидов;
- организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля их заработной платы в общем ФОТ – не менее 25 процентов;
- учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей;
- учреждений, оказывающих правовую и иную помощь инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов.
Из сказанного выше следует, что заключение авторского договора с инвалидом не дает оснований для получения льгот по уплате страховых взносов.

# Задача №4253 (расчет страховых взносов) — Администратор 28.07.2017 21:49

У индивидуального предпринимателя работают 10 человек. Выплаты заработной платы за январь текущего года составили:
Первому работнику – 15 тыс. руб.;
Второму – 14.800 руб.;
Третьему – 14.200 руб.;
Четвертому – 13.000 руб.;
Пятому – 12.500 руб.;
Остальным пяти – по 12.100 руб.
Рассчитайте сумму ЕСН за январь.

# Решение задачи №4253 — Администратор 22.08.2017 22:19

# Задача №3733 (расчет НДФЛ) — Администратор 21.02.2017 21:31

В семье работают и учатся муж и жена. Муж за свое обучение в ВУЗе в заочной форме заплатил 40000 руб./год. Жена оплатила свое обучение на вечернем отделении ВУЗа 35000 руб./год. Стоимость обучение 19-летнего сына на очной форме обучения ВУЗа, которую оплатил отец, составила 45000 руб./год. Названные образовательные учреждения имеют лицензии. Доход, полученный в налоговом периоде каждым членом семьи, составил: отец – 420000 руб., мать – 120000 руб.
Рассчитать сумму НДФЛ за год в отношении каждого работающего члена семьи.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

# Задача №3732 (расчет НДФЛ) — Администратор 21.02.2017 21:30

Работник, являющийся инвалидом детства, получает заработную плату 9000 руб./мес. У работника один ребенок 12 лет. В феврале работнику была выдана бесплатно путевка в дом отдыха стоимостью 15000 руб.
Определить сумму НДФЛ, удержанную с января по апрель.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

# Задача №3731 (расчет НДФЛ) — Администратор 21.02.2017 21:30

Работник, воспитывающий двух несовершеннолетних детей, получает заработную плату 15000 руб./мес. В марте работнику выдана материальная помощь в размере 5000 руб.
Рассчитать НДФЛ, удержанный с доходов работника с января по март.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

# Задача №3616 (расчет НДФЛ) — Администратор 28.01.2017 19:46

По данным о налогоплательщике и его доходах рассчитать сумму НДФЛ за налоговый период. Оформить платежное поручение на перечисление НДФЛ за январь текущего года.
Анкетные данные: вдова погибшего военнослужащего, не замужем, 2 детей: 14 и 20 лет.

Решение оформите в таблице.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

# Задача №3608 (расчет НДФЛ) — Администратор 28.01.2017 19:40

Проверить правильность исчисления налога на доходы с физических лиц в сентябре. Составить отчёт аудитора.
Условие: Согласно выписок из налоговых карточек:
1. Годовой доход с начала года – 28800 руб.
2. Начислено оплаты труда за месяц – 3600 руб.
3. Сумма удержанного налога за месяц – 260 руб.
4. Количество иждивенцев – 2.

# Решение задачи №3608 — Администратор 19.06.2017 22:19

Согласно ст. 218 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет. С 1 января 2012 г. сумма вычета на детей равна: 1400 рублей – на первого ребенка, 1400 рублей – на второго ребенка. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280000 рублей, данный налоговый вычет не применяется.
Таким образом, облагаемый доход работника равен:
3600-1400-1400=800 руб.
Сумма налога на доходы физических лиц составляет:
800*13/100=104 руб.
В ходе аудиторской проверки установлено, что налог на доходы физических лиц рассчитан неверно, поскольку сумма фактически начисленного налога составляет 260 руб. Сумма излишне начисленного налога составляет 156 руб. (260-104).

# Задача №3605 (расчет страховых взносов) — Администратор 28.01.2017 19:38

Работник Рябов И.И. 1985 года рождения имеет следующие доходы в июле:
заработная плата – 17000 руб.,
премия – 10000 руб.,
материальная помощь – 4000 руб.
Определите сумму страховых взносов в фонд обязательного медицинского страхования. Отразите операции по начислению и перечислению страховых взносов в ФФОМС на счетах бухгалтерского учета. Укажите даты начисления и перечисления взносов. Оформите платежное поручение на перечисление страховых взносов.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

# Задача №3076 (расчет НДФЛ) — Администратор 20.12.2016 20:24

А.И. Зиминой в январе 20__ г. была начислена оплата труда в сумме 19 000 руб., в феврале 20 000 руб., в марте 20 500 руб.
В связи со смертью отца А.И. Зиминой в январе была оказана материальная помощь 4 000 руб. В марте, в связи с уходом в отпуск, организация оказала А.И. Зиминой материальную помощь 3 500 руб.
А.И. Зимина – мать-одиночка, имеет сына 15 лет.
Исчислите налог на доходы А.И. Зиминой за I квартал 20__ года и ежемесячно.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

# Задача №2628 (договор добровольного медицинского страхования и НДФЛ) — Администратор 23.11.2016 15:51

Организация планирует на очередной год расходы на оплату труда, учитываемые для налогообложения прибыли на 5% выше, чем в текущем. В текущем году они составили 12000 тыс. рублей. С целью обеспечения социальных гарантий планируется заключить договор добровольного медицинского страхования. Определите условия договора с медицинской страховой организацией, по которому взносы на дополнительное страхование будут учитываться в целях налогообложения прибыли в полном объеме. Будут ли взносы, уплачиваемые организацией за работников, облагаться НДФЛ?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

# Задача №2589 (расчет НДФЛ) — Администратор 21.11.2016 18:36

Рассчитайте сумму налога на доходы с физических лиц сотрудника организации, если ему в январе месяце были произведены следующие начисления:
- заработная плата = 17000 руб.;
- пособие по временной нетрудоспособности = 2500 руб.;
- премия = 3000 руб.;
- материальная помощь = 6500 руб.
Составьте бухгалтерские проводки.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

# Задача №2578 (проверка правильности начисления страховых взносов) — Администратор 21.11.2016 16:16

За 200_ год выплаты из ФОТ рабочим и служащим составили 209 200 рублей, по которым исчислены и перечислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в сумме 60 000 руб. Указанные денежные выплаты и вся сумма по начисленным страховым взносам в государственные внебюджетные фонды учтены в составе затрат в целях налогового учета. Рассчитайте сумму искажения страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, используя данные таблицы.

Перейти к демонстрационной версии решения задачи

# Задача №2518 (расчет материальной выгоды) — Администратор 18.11.2016 10:02

Работник получил ссуду от фирмы на 6 месяцев под 3 процента годовых в сумме 20000 рублей. Ставка рефинансирования Центробанка, действовавшая в течение периода пользования заемными средствами, составляла 9 процентов.
Определить материальную выгоду и сумму налога на доходы физического лица.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

# Задача №2071 (учет зарплаты и НДФЛ) — Администратор 04.11.2016 10:41

Организация «Вело-спорт» начислила менеджеру Антропову К.Л. заработную плату за апрель отчетного года в размере 24 000 руб. стандартных вычетов Антропову К.Л. не предоставляется. 18 000 руб. выплачено Антропову денежными средствами, а оставшаяся часть в натуральной форме – велосипедом, обычная отпускная цена которого составляет 4720 руб. (в том числе НДС 18%), а себестоимость – 2 500 руб.
Оформить бухгалтерскими записями начисление заработной платы Антропову К.Л., произвести расчет и удержание НДФЛ с его доходов.

# Решение задачи №2071 — Администратор 21.07.2017 11:43

1. Начислена заработная плата работнику предприятия:
дебет 20 «Основное производство» (26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу»),
кредит 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»,
сумма – 24000 руб.
2. Отражено начисление налога на доходы физических лиц:
дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»,
кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»,
сумма: 24000*13/100=3120 руб.
3. Работнику выдана заработная плата в виде денежных средств:
дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»,
кредит 50 «Касса»;
сумма – 18000 руб.
4. Работнику выдана заработная плата продукцией:
дебет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»,
кредит 90 «Продажи»,
сумма – 4720 руб.
5. Начислен НДС в стоимости переданной работнику продукции:
дебет 90 «Продажи»,
кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»,
сумма: 4720*18/118=720 руб.
6. Списана себестоимость переданной работнику продукции:
дебет 90 «Продажи»,
кредит 43 «Готовая продукция»,
сумма – 2500 руб.
7. Отражено списание задолженности:
дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»,
кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»,
сумма – 4720 руб.
Итого работнику причитается к выплате сумма: 24000-3120=20880 руб., выплачена заработная плата с учетом натуральной оплаты: 18000+4720=22720 руб.

# Задача №2070 (расчет и учет НДФЛ) — Администратор 04.11.2016 10:41

Согласно приказу руководителя организация «Мостотряд» организует горячее питание сотрудников в офисе (трудовым договором данная норма не предусмотрена), с оплатой 50% стоимости обедов за счет предприятия, а 50% стоимости – за счет работника. Обеды закупаются ежедневно у предприятия общепита «Ромашка», поставка которых сопровождается накладными на отпуск ТМЦ. Стоимость одного обеда составляет 60 руб. (НДС не предусмотрен). За февраль месяц сотрудником Прачкиным К.А. потреблено 14 обедов, а за март – 17 обедов. Заработная плата Прачкина К.А. за февраль составила 28 000 руб., а за март – 29 400 руб.
50% стоимости обедов удержано из зарплаты сотрудника за февраль и март на дату начисления ему заработной платы (последнее число месяца).
Сформировать налоговую базу по НДФЛ в отношении доходов Прачкина К.А., произвести расчет НДФЛ и отразить приведенную ситуацию бухгалтерскими записями.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

# Задача №1530 (расчет дохода, облагаемого НДФЛ) — Администратор 17.10.2016 11:13

Физическое лицо работает в районе крайнего севера, ежемесячный оклад составляет 9000 руб., районный коэффициент 70%, надбавка за стаж работы 30%, в феврале выделен подарок к юбилею стоимостью 5200 руб. Определить облагаемый доход работника в марте и сумму налога.

# Решение задачи №1530 — Администратор 14.07.2017 15:26

Оклад работника составляет 9000 руб. Районный коэффициент – 70%. Оклад с учетом районного коэффициента равен:
9000*(1+70/100)=15300 руб.
Надбавка за стаж работы равен 30%, следовательно, оклад с учетом районного коэффициента и надбавки за стаж составляет:
15300*(1+30/100)=19890 руб.
Итак, за март работник получил доход в сумме 25090 (19890+5200) руб., а том числе 5200 руб. – в натуральной форме.
Не облагается налогом на доходы физических лиц стоимость подарка в пределах 4000 руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ). Если подарок дороже, при исчислении налоговой базы с суммы, превышающей 4000 руб., нужно исчислить и удержать налог.
Таким образом, облагаемый доход работника равен:
25090-4000=21090 руб.
Сумма налога на доходы физических лиц составляет:
21090*13/100=2742 руб.

Обновить