Задачи по налогообложению. Часть 28 (НДФЛ)
Задача №687 (уменьшение дохода в целях налогообложения)
Налогоплательщик продает легковой автомобиль, который был в его собственности пять лет, за 420 тыс. руб. первоначальная стоимость автомобиля – 600 тыс. руб. Срок полезного использования – 10 лет. Налогоплательщик в своей учетной политике в целях налогообложения закрепил решение списывать амортизацию линейным методом. На какую сумму в целях налогообложения можно уменьшить доход?
Решение:
Остаточная стоимость автомобиля составляет 300 (600-600*5/10) тыс. руб., на эти средства можно уменьшить в целях налогообложения доход.
Обновить
Расчет налога на доходы физических лиц в ФГБУ «Центр развития ВХК» сотруднице Бакулиной А.С за 2018 г.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Определить порядок предоставления стандартных налоговых вычетов на детей.
Как изменятся налоговые вычеты при рождении третьего ребенка? Показать на данном примере.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
- заработная плата за февраль в сумме 38 800 руб.;
- премия, предусмотренная Положением о премировании, в сумме 12 500 руб.;
- материальная помощь в связи со смертью члена семьи в сумме 6 000 руб.
Определить сумму НДФЛ и заработную плату работника к выдаче.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
- заработная плата за февраль в сумме 38 800 руб.;
- премия, предусмотренная Положением о премировании, в сумме 12 500 руб.;
- материальная помощь в связи со смертью члена семьи в сумме 6 000 руб.
Определить сумму НДФЛ и заработную плату работника к выдаче.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
- право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ;
- право собственности на объект получено налогоплательщиком в результате приватизации;
- право собственности на объект получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет.
Поскольку гражданин реализовал объект недвижимости менее, чем через 5 лет после получения на него права собственности, этот гражданин обязан заплатить НДФЛ по ставке 13%. При этом максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе. Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.
2. Оцениваем ситуацию с позиции гражданина РФ – покупателя объекта недвижимости. Имущественный вычет при покупке жилья каждому человеку дают один раз с учетом лимита – 2 млн. руб. Вернуть можно 13% от этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тысяч рублей. Таким образом, если при кадастровой стоимости 8 млн. руб. квартира приобретена не менее, чем за 2 млн. руб., сумма налогового вычета составит 260 тыс. руб.
В июле и декабре 2020 г. ему была выплачена материальная помощь в размере 36 тыс. руб. и 18 тыс. руб. соответственно, в декабре он получил выигрыш в мероприятиях с целью рекламы товаров 23 тыс. руб.
1 марта 2020 г. в ООО «Терем» гр. Измаиловым был получен кредит 3 620 тыс. руб. 3% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на день возврата кредита составила 8% годовых (данные условные). Срок возврата – 01.12.2021 г.
В марте им в ООО «Терем» была приобретена квартира за 3 600 тыс. руб. Цена аналогичной квартиры для сторонних покупателей составила 4000 тыс. руб.
Гр. Измаилов имеет сына (22 года, студент вечерней формы обучения) и дочь (20 лет, студентка дневной формы обучения).
В течение 2020 г. он истратил на образование следующие суммы:
на себя – 52 тыс. руб.;
на сына – 56 тыс. руб.;
на дочь – 80 тыс. руб.,
В течение 2020 г. он истратил на медицинское обслуживание и медикаменты:
на себя – 52 тыс. руб.;
на сына – 56 тыс. руб.;
на дочь – 80 тыс. руб.,
что документально подтвердил по истечении налогового периода в налоговый орган по месту регистрации. По заявлению гр. Измаилова ему был предоставлен образовательный налоговый вычет в соответствии с гл. 23 НК РФ.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
В июне 2020 г. гр. Ветров приобрел в ООО «Нива» пиломатериалы в количестве 15 м3 по 3 тыс. руб. за 1 м3 (Цена аналогичных пиломатериалов для сторонних покупателей составляла 9 тыс. руб. за 1 м3).
В июле 2020 г. гр. Ветров приобрел в ООО «Нива» автомобиль Форд за 420 тыс. руб. (Цена аналогичного автомобиля для сторонних покупателей составляла 643 тыс. руб.).
Гр. Ветров К.С. продал автомобиль 1 ноября 2020 года за 390 000 руб. Березову Е.А. на основании договора купли – продажи № 6254. Ветров К.С. приобрел этот автомобиль 1 октября 2019 года за 360 000 руб.
1 июля 2020 г. в ООО «Нива» гр. Ветровым был получен кредит 1 200 тыс. руб. под 2% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ составила 6% годовых (данные условные). (срок возврата 1.11.20 г.).
В течение 2020 г. гр. Ветров истратил на медикаменты и лечение:
на себя – 18 тыс. руб.;
на супругу – 84 тыс. руб.,
что документально подтвердил по истечении налогового периода в налоговой инспекции по месту жительства.
8 декабря 2020 г. г. Ветров продал квартиру г. Ларину за 6 250 000 рублей на основании договора № 653295, Свидетельство о государственной регистрации № 265346. Квартира находилась в собственности с 01.06.2018 и была получена в порядке приватизации.
Определить сумму налога на доходы физических лиц гр. Ветрова за 2020 г. Заполнить налоговую декларацию по налогу на доход физического лица. Сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная с гр. Ветрова в ООО «Нива» составила 51 480 рублей.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
В июле и декабре 2020 г. ему была выплачена материальная помощь 16 тыс. руб. и 8 тыс. руб. соответственно. В мае – подарок 3 тыс. руб.
1 августа 2020 г. в ООО «Магма» гр. Серовым был получен кредит 2000 тыс. руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ составила 6,5% годовых (данные условные). (срок возврата 31.12.20 г.)
Гр. Серов имеет сына (22 года, студент вечерней формы обучения) и дочь (17 лет, студентка дневной формы обучения).
В течение 2020 г. он истратил на образование:
себя – 52 тыс. руб.;
сына – 20 тыс. руб.;
дочери – 45 тыс. руб.
В течение 2020 г. гр. Серов истратил на медикаменты и лечение:
на себя – 13 тыс. руб.;
на супругу – 26 тыс. руб.;
на мать – 48 тыс. руб.,
что документально подтвердил по истечении налогового периода в налоговый орган по месту регистрации. По заявлению гр. Серова ему был предоставлен образовательный и медицинский налоговый вычет.
В ноябре 2020 г. гр. Серов продал личный автомобиль ФОРД, находящийся в его собственности с апреля 2017 г. за 520 тыс. руб. (Документов, подтверждающих стоимость покупки автомобиля гр. Серов не сохранил).
В соответствии с гл. 23 НК РФ определить общую сумму налога на доходы физических лиц гр. Серова за 2020 г.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Гр. Егоров продал квартиру 1 ноября 2020 года за 2 300 000 руб. Березову Е.А. на основании договора купли – продажи № 6254. Г. Егоров приобрел эту квартиру 1 октября 2020 года за 1 260 000 руб.
В течение 2020 г. гр. Егоров истратил на медикаменты и лечение:
на себя – 48 тыс. руб.;
на супругу – 86 тыс. руб.,
что документально подтвердил по истечении налогового периода в налоговой инспекции по месту жительства.
Определить сумму налога на доходы физических лиц гр. Егорова за 2020 г.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
В июле 2020 г. ему была выплачена материальная помощь 26 тыс. руб., в мае – подарок 3 тыс. руб., в декабре –премия 60 тыс. руб.
1 ноября 2020 г. в ООО «Сирена» гр. Серовым был получен кредит 3000 тыс. руб. сроком на пять месяцев под 2%. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на день возврата кредита составила 8,5% годовых (данные условные). Срок возврата кредита 01.05.2021 г.
Гр. Серов имеет сына 20 лет (студент дневной формы обучения) и дочь 17 лет (студентка вечерней формы обучения).
В течение 2020 г. он оплатил обучение:
свое – 22 тыс. руб.;
сына – 56 тыс. руб.;
дочери – 56 тыс. руб.
В течение 2020 г. гр. Серов потратил на медикаменты и лечение:
на себя – 24 тыс. руб.;
на супругу – 26 тыс. руб.;
на мать – 18 тыс. руб.,
то документально подтвердил по истечении налогового периода в налоговый орган по месту регистрации. По заявлению гр. Серова ему были предоставлены социальные налоговые вычеты за обучение и за медицинские услуги.
В ноябре 2020 г. гр. Серов продал личный автомобиль «Форд», находящийся в его собственности с апреля 2012 г. за 480 тыс. руб. (документов, подтверждающих стоимость покупки автомобиля в 2012 г. гр. Серов не сохранил).
В соответствии с гл. 23 НК РФ определить общую сумму налога на доходы физических лиц гр. Серова за 2020 г.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Определить:
1. Доход сотрудника в месяц.
2. Сумму НДФЛ за налоговый период.
3. Сумму, выплаченную сотруднику за налоговый период.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
В 2018 году ему начислено, руб.:
ежемесячная заработная плата, включая районный коэффициент, - 25 000;
материальная помощь за счет чистой прибыли в декабре – 5 000;
дивиденды в июле – 7 000.
Работник имеет одного ребенка в возрасте 10 лет.
Ежемесячная заработная плата: 2019 г. – 30 000 руб.,
2020 г. – 40 000 руб.;
2021 г. – 50 000 руб.;
2022 г. – 60 000 руб.
Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за каждый год.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за текущий налоговый период.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Исчислите сумму налога на доходы физических лиц сотрудника организации за налоговый период.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Определите налоговую базу за налоговый период старшей медсестры и исчислите налог на доходы физических лиц.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1. Физическое лицо находилось на территории Российской Федерации 3 месяца в течение 12 следующих подряд месяцев. За это время им был получен доход от реализации ценных бумаг из источников в РФ.
Налогоплательщиками НДФЛ признаются как налоговые резиденты РФ, так и физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но получающие доходы от источников в Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ).
Пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ, в том числе, отнесены доходы от реализации:
- в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;
- в Российской Федерации акций, иных ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, полученные от участия в инвестиционном товариществе;
- иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу.
Таким образом, доход от реализации ценных бумаг из источников в РФ является для нерезидента объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц.
Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ налоговая ставка в размере 30% установлена в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации. Исключений в части доходов от реализации ценных бумаг нормами п. 3 ст. 224 НК РФ не предусмотрено.
а) сумму налога на доходы физического лица;
б) сумму имущественного налогового вычета, переносимого на следующие налоговые периоды.
Известно:
1. Ежемесячный заработок налогоплательщика составил в 2016 г. – 50 000 руб.
2. В первых числах января 2016 г. налогоплательщик приобрел квартиру за 3 200 000 руб.
3. Расходы по оплате своего лечения работником в медицинском учреждении РФ и приобретению лекарств в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ – 70 000 руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
- доходы по трудовому договору – 11 000 руб. (в месяц.);
- пенсия по инвалидности – 5 990 руб. (в мес.);
- материальная помощь от работодателя – 4 500 руб. (в феврале);
- выигрыш в лотерее в рекламе товаров – 22 000 руб. (в мае);
- страховые выплаты по договору добровольного страхования – 3 550 руб. (в ноябре).
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
отпускные 35 250 руб. в августе;
материальная помощь от работодателя 40 000 руб. в мае;
подарок к Новому Году 4 500 руб.
Определить величину взносов во внебюджетные фонды по Вересову М.Н. и величину НДФЛ удержанную у Вересова М. Н. работодателем (заявление на стандартные вычеты предоставлено Вересовым на троих детей 17, 14 и 3 лет).
В июле Вересов М.Н. продал земельный участок, которым владел два года за 1 300 000 рублей.
В сентябре оплатил обучение дочери 78 000 рублей.
В ноябре Вересов М. Н. получил по договору подряда от другого предприятия 11 000 рублей.
Определить величину взносов во внебюджетные фонды по Вересову М.Н. и величину НДФЛ удержанную у него другим работодателем. Какая сумма налога будет доплачена (возвращена) по декларации.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1) В городе Суровикино проживает семья из 4-х человек:
Супруг – Иван Иванович – военный пенсионер (пенсия – 15 000 руб.),
Супруга – Мария Ильинична – работает инженером на заводе (зарплата – 25 000 руб.),
Дочь – Екатерина – 25 лет, работает менеджером (зарплата – 10 000 руб.), студентка второго курса ВУЗа,
Сын – Николай – 16 лет, ученик 10 класса.
2) Екатерине год назад родители подарили автомобиль за 120 000 рублей. Договор купли-продажи и квитанция оформлены на Ивана Ивановича. Екатерина продала авто за 140 000 руб., чтобы оплатить свое второе высшее образование.
3) Екатерина уже три года встречается с Федором, и в этом году ребята решили пожениться. Родители Федора в качестве подарка предложили молодым внести вклад в ипотеку в размере 350 000 руб. Стоимость квартиры, которую 1 июля приобрели Екатерина с Федором составляет 1 350 000 руб. Кредит в банке они взяли на 20 лет с ежемесячной уплатой процентов по кредитному договору – 5 000 руб.
4) Екатерина узнала, что существует социальный налоговый вычет за обучение. Так как она работает, и ее доход облагается «подоходным» налогом, за свою учебу она платит 52 000 руб. в год, а учиться ей 3 года, она решила обратиться в налоговую инспекцию.
5) Николай записался на курсы английского языка (стоимость курсов за год составляет 20 000 руб.). Договор с образовательным учреждением оформлен на Марию Ильиничну и все квитанции сохранены.
6) Иван Иванович летом ездил в санаторий, где ему необходимо было пройти курс дорогостоящего лечения (стоимость процедур – 40 000 руб.) Договор и квитанция об оплате были оформлены на него. Все документы он сохранил и привез домой.
7) Прошлым летом Екатерина с Федором ездили в Египет и сделали там очень красивые фотографии. Путевка на двоих стоила 24 000 руб. Эти фото были размещены в социальных сетях «Одноклассники» на страничке Федора и привлекли внимание директора туристической фирмы, который предложил Федору купить у него эти фото за 10 000 руб. К сожалению, ни договора с турфирмой, ни квитанции об оплате у него не сохранились.
Вопросы:
1) Могут ли супруги получить стандартный налоговый вычет на ребенка? Если да, то рассчитайте сумму налогового вычета за год.
2) Может ли Екатерина получить имущественный налоговый вычет при продаже автомобиля? Если да, то рассчитайте его сумму, а также размер подоходного налога, подлежащего к уплате в бюджет с доходов от продажи автомобиля.
3) Имеют ли право Екатерина с Федором на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры? Если да, то рассчитайте сумму налогового вычета за весь период и за год, при условии, что других вычетов заявлено не будет.
4) Имеет ли право Екатерина на получение социального налогового вычета за обучение? Если да, то рассчитайте его сумму, а также размер налоговой выгоды.
5) Может ли Мария Ильинична получить социальный налоговый вычет за обучение? Если да, то рассчитайте его сумму.
6) Имеет ли право Мария Ильинична на получение социального налогового вычета за лечение мужа? Если да, то рассчитайте его сумму.
7) Имеет ли право Федор на получение профессионального налогового вычета? Если да, то рассчитайте его сумму.
Ответы привести с обоснованием.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи