Задачи по бухгалтерскому учету. Часть 54
Задача №807 (оценка системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля)
На основании приведенных ниже данных произведите оценку систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля организации. Для наглядности можно использовать 5-балльную шкалу оценки:
| Содержание вопроса | Содержание ответа | Оценка |
| Доступность посторонних лиц к активам организации | Ограничена | |
| Учет обеспечивает сохранность активов | Активы правильно классифицированы, операции с ними документально обоснованы, договоры о материальной ответственности заключены | |
| Организация учета бланков строгой отчетности | Отсутствует | |
| Учетная политика разработана в соответствии с нормативными актами | Раскрывает все существенные аспекты, предусмотренные нормативными актами | |
| Организация документооборота | Частично, имеются графики по отдельным учетным работам |
Решение задачи:
На основании правила (стандарта) аудиторской деятельности №8 «Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом» надежность можно оценить как среднюю. Оценки приведены в таблице:
| Содержание вопроса | Содержание ответа | Оценка |
| Доступность посторонних лиц к активам организации | Ограничена | Хорошо |
| Учет обеспечивает сохранность активов | Активы правильно классифицированы, операции с ними документально обоснованы, договоры о материальной ответственности заключены | Отлично |
| Организация учета бланков строгой отчетности | Отсутствует | Неудовлетворительно |
| Учетная политика разработана в соответствии с нормативными актами | Раскрывает все существенные аспекты, предусмотренные нормативными актами | Отлично |
| Организация документооборота | Частично, имеются графики по отдельным учетным работам | Удовлетворительно |
Обновить
1. Используя профессиональное суждение, провести необходимые расчеты по фактам хозяйственной деятельности с их отражением в бухгалтерском и налоговом учете.
2. Определить финансовый результат ЗАО «Торговый Дом» за текущий 2019 год.
3. Провести реформацию баланса.
4. Составить Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах по состоянию на 31.12.2019 г.
5. Дать краткое экономическое чтение показателям, представленным в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности.
На 1 декабря 2019 года в Главной книге ЗАО «Виста» числились по счетам и субсчетам следующие остатки:
Таблица 1 – Сальдо по счетам и субсчетам из Главной книги на 01.12.2019 г. (руб.)
Факты хозяйственной жизни за декабрь:
1. «Виста» отгрузила покупателям товары и получила выручку от их продажи в сумме 944 000×1,4=1 321 600 руб., в т.ч. НДС – 144 000×1,4=201 600 руб. Себестоимость проданных товаров составила 600 000×1,4=840 000 руб.
2. Общая сумма расходов на продажу за декабрь месяц составила 56 064 руб., в том числе: заработная плата – 41 000×1,4=57 400 руб., страховые взносы во внебюджетные средства – 10 742×1,4=15 039 руб., амортизация основных средств – 4 322×1,4=6 051 руб.
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удержан из заработной платы в размере 5 000×1,4=7 000 руб.
4. Кроме того, в декабре списан компьютер в результате пожара (составлены все документы, подтверждающие факт чрезвычайного обстоятельства). Первоначальная стоимость компьютера 50 000×1,4=70 000 руб. Сумма начисленной амортизации за весь срок службы – 15 000×1,4=21 000 руб., в том числе амортизация за декабрь – 50×1,4=70 руб. Оставшийся срок службы – 20 мес.
5. «Виста» отгрузила ООО «Стром» цемент на сумму 129 800×1,4=181 720 руб. (в т.ч. НДС – 19 800×1,4=27 720 руб.), его себестоимость – 70 000×1,4=98 000 руб. Покупатель в установленный срок не оплатил товар, а предложил продавцу отступного кирпич для строительства гаража под автомобиль.
Организации заключили соглашение, согласно которому стоимость кирпича определена в сумме 112 100×1,4=156 940 руб. (в т.ч. НДС – 17 100×1,4=23 940 руб.).
6. В соответствии с Уставом и учетной политикой ЗАО «Виста» формирует резервный капитал в размере 10 процентов уставного капитала и 5 процентов чистой прибыли по результатам текущего года.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
В бухгалтерском учете займодавца были произведены следующие записи:
Необходимо оценить, правильно ли были отражены операции в бухгалтерском учете и дать рекомендации по исправлению допущенных ошибок в случае их обнаружения.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Кассир-операционист Канн К. Н. сдала выручку старшему кассиру – 34000 руб., кассир-операционист Демкина Л.В. сдала – 45000 руб., продавец мелкой розницы Леонова П.Т. – 18 000 руб.
Старший кассир выдала завхозу Васильевой Б.С. на хозяйственные нужды 17000 руб. и сдала в ОАО «УРСА Банк» 75000 руб.
Недостающие реквизиты возьмите произвольно.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Покупатель приобрел в ООО «Обувашка» детские туфли 28-го размера по цене 960 руб. 70 коп, дома выяснилось, что туфли не подходят по размеру. На следующий день после покупки покупатель возвращает туфли в магазин.
Недостающие реквизиты возьмите произвольно.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Кассир-операционист Валуева И.К. сдала выручку старшему кассиру 52 000 руб., кассир-операционист Медведева П.О. сдала выручку 65 000 руб.
Старший кассир Морозова Г.А. выдала деньги:
на зарплату продавцу Бородиной Т.Б. 10 500 руб.,
завхозу Петровой Л.А. 25 000 руб. на хозяйственные нужды;
75000 руб. – сдала в ОАО «УРСА Банк».
Недостающие реквизиты возьмите произвольно.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи