Задачи по бухгалтерскому учету. Часть 06 (расчеты с персоналом)
Задача №1227 (учет денежных средств и расчетов с персоналом)
ОАО «Ирбис» приобрело через туристическую фирму «Оазис» 5 санаторно-курортных путевок на лечение в санаторий «Северное сияние» для своих работников. Номинальная стоимость одной путевки составляет 22 000 руб. Стоимость услуг туристической фирмы «Оазис» - 2% от номинальной стоимости каждой путевки.
ОАО «Ирбис» перечислила денежные средства фирме «Оазис», с расчетного счета по п/п № 438 от 08.04.20ХХ г.
В течение месяца в соответствии с решением профсоюзного собрания три путевки на лечение были выданы работникам из кассы на следующих условиях:
- 30% стоимости путевки оплачивает работник;
- 70% стоимости путевки за счет средств организации.
Стоимость путевок была удержана у работников из заработной платы.
Решение задачи:
Составляем журнал хозяйственных операций:
| № | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 1 | Перечислены с расчетного счета денежные средства на оплату путевок | 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» | 51 «Расчетные счета» | 22000*5=110000 |
| 2 | Перечислена сумма за услуги фирмы «Оазис» | 91 «Прочие доходы и расходы» (91.2 «Прочие расходы») | 51 «Расчетные счета» | 110000*2/100=2200 |
| 3 | Оприходованы полученные путевки | 50 «Касса» (50.3 «денежные документы») | 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» | 110000 |
| 4 | Путевки переданы трем работникам | 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» | 50 «Касса» (50.3 «денежные документы») | 110000*3/5=66000 |
| 5 | 30 % от стоимости путевок удержаны из заработной платы работников | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» | 66000*30/100=19800 |
| 6 | 70 % стоимости путевок списаны за счет средств организации | 91 «Прочие доходы и расходы» (90.2 «Прочие расходы») | 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» | 66000*70/100=46200 |
Обновить
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
2. Произвести отчисления страховых взносов и взносов на случай травматизма.
3. Отразите суммы на счетах бухгалтерского учета.
Исходные данные:
В круглосуточном магазине цветов ООО «Гладиолус» для продавцов установлен сменный график работы, суммированный учет рабочего времени с учетным периодом один год.
В целях увеличения объема продаж в магазине введена работа в две смены, первая смена – с 9.00 до 21.00, вторая – с 21.00 до 9.00, в том числе один час – перерыв (с 13.00 до 14.00 и с 1.00 до 2.00). Сокращение второй смены продавца невозможно по условиям труда, пункт об этом есть в коллективном договоре.
За работу в ночное время установлена доплата в размере 30% часовой ставки. Часовая ставка рассчитывается исходя из оклада и среднемесячного числе рабочих часов за год.
Оплата за сверхурочную работу производится в соответствии с нормами статьи 152 Трудового кодекса.
Оклад продавца М.М. Розаленко – 35 000 руб. В сентябре текущего года по графику М.М. Розаленко должна была отработать 10 дневных и 5 ночных смен. Одна дневная смена (16.09.) у работницы затянулась до 24 часов ночи из-за опоздания коллеги.
Организация применяет общие тарифы страховых взносов и тариф 0,2% взносов на случай травматизма.
Продолжительность рабочего времени при 40-часовой рабочей неделе составляет 1970 часов.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Деньги выданы сроком на три дня.
Задолженности Серова Д.Н. по подотчетным суммам на 15.03.ХХ нет.
Серов Д.Н. представил в бухгалтерию авансовый отчет №4 от 17.03.ХХ об израсходованных суммах.
К авансовому отчету приложены следующие оправдательные документы:
1) товарный чек №185 от 16.03.ХХ и кассовый чек магазина розничной торговли «Автоприбор» на общую сумму 1 100 руб., в том числе:
одна втулка – 100 руб.;
два подшипника – 1 000 руб.;
2) кассовые чеки АЗС за приобретенный бензин в количестве 100 литров на общую сумму 1 800 руб.;
3) акты приемки работ по ремонту легкового автомобиля и замены изношенных запчастей на новые, подписанные комиссией. В соответствии с актом приобретенные Серовым Д.Н. по товарному чеку №185 от 16.03.ХХ запасные части установлены на легковой автомобиль, замененные запасные части подлежат утилизации вследствие их полного износа;
4) путевые листы на легковой автомобиль, в соответствии с которыми бензин в количестве 100 литров на общую сумму 1 800 руб. использован для производственных нужд в соответствии с показателями счетчика легкового автомобиля по нормам расхода бензина.
Неизрасходованные суммы Серов Д.Н. возвратил в кассу по приходному кассовому ордеру №63 от 17.03.ХХ.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
билетов туда и обратно на сумму 900 руб.;
командировочное удостоверение с отметками о прибытии и выбытии;
счет №1315/12 о проживании в гостинице, на сумму 16 700 руб., в том числе НДС – 18%.
Требуется оформить и обработать авансовый отчет.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Расчетный период – с 1 июня 2006 г. по 31 мая 2007 г. За расчетный период Павлов Н.Н.:
- с 15 июля по 11 августа 2006 г. находился в очередном отпуске;
- в октябре 2006 г. находился в командировке, за время нахождения в командировке ему начислялся заработок исходя из среднедневной зарплаты;
- в марте 2007 г. болел; за время болезни ему начислялось пособие по временной нетрудоспособности.
Отпускные выданы Павлову Н.Н. 08.06.2007 г.
Резерв на оплату отпусков в организации не создается.
Рассчитайте сумму отпускных работнику заводоуправления Павлову Н.Н.
В журнале регистрации хозяйственных операций составить и записать бухгалтерские проводки по начислению и выплате отпускных, определив недостающие суммы.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
По принятому и утвержденному авансовому отчету № 6 от 19 января текущего года зоотехника Максимова М.В. и приложенным к авансовому отчету документам установлено, что в затраты организации (дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы») включены следующие расходы, руб.:
стоимость проезда – 4200;
суточные за 5 дней командировки – 1000 (действовала норма оплаты суточных – 100 руб.);
счет гостиницы «Нива» за три дня – 3580, в т.ч.:
стоимость номера – 2400;
пользование телевизором – 300;
пользование холодильником – 150;
пользование сауной – 150;
стоимость услуг АТС гостиницы – 180;
расходы по бронированию номера – 400.
Требуется:
выявить нарушения в оплате командировочных расходов;
сформулировать текст записи для внесения в акт ревизии и Главную книгу;
указать требования, каких нормативно-законодательны х актов не выполнены.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Таблица 1 – Хозяйственные операции по кассе
Перейти к демонстрационной версии решения задачи]
Цель командировки Петрова, директора компании – заключение договоров на поставку оборудования в г. Нью-Йорк. Петров находился в командировке с 10 по 20 июня, причем в Москве 10 июня, 19 и 20 июня.
По возвращению из командировки подотчетное лицо представило авансовый отчет, в котором содержалась следующая информация:
Остатки неиспользованных подотчетных сумм были сданы в кассу и банк (возмещены из кассы).
Задание: произвести все необходимые расчеты и отразить в учете организации операции по расчету с подотчетным лицом. Курс валюты был следующим:
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Известно:
1) Организация не имеет права на применение регрессивных ставок по страховым взносам во внебюджетные фонды.
2) В 1 квартале налогового периода были начислены следующие выплаты:
- Иванову – 20000 руб., в т.ч. заработная плата – 9000 руб. (по 3000 руб. в каждом месяце и материальная помощь на ремонт квартиры в марте – 11000 руб.);
- Петрову – 10000 руб., в т.ч. заработная плата за январь – 3000 руб., февраль – 3000 руб., март – 4000 руб.;
- Сидорову – 8500 руб., в т.ч. заработная плата за январь – 3000 руб., февраль – 2800 руб., март – 1900 руб. и пособие по временной нетрудоспособности за март – 800 руб.;
- Николаеву – 13000 руб., в т.ч. заработная плата – 9000 руб. (по 3000 руб. в каждом месяце) и вознаграждение по договору подряда (ремонт компьютера) за март – 4000 руб.
3) Ставки налога (см. Налоговый кодекс РФ, 2 часть, гл. 24).
4) Страховые платежи в Пенсионный Фонд РФ в январе – 1600 руб., в феврале – 1500 руб., в марте – 2100 руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Приказом руководителя ООО № 116-к от 01.03.2011 г. в связи с Международным женским днем 8-марта 48 женщин-работниц предприятия были награждены ценными подарками, для чего было израсходовано 20000 руб. денежные средства были выданы по расходному кассовому ордеру №121 03.03.2011 г. председателю профсоюза зоотехнику Юговой Т.Н. под отчет.
Приобретенные подарки были вручены на торжественном заседании коллектива 07.03.2011 г. В приказе приведен список награждаемых с указанием должности, профессии, места работы, с редакцией: «Наградить ценным подарком».
Зоотехник Югова Т.Н. представила авансовый отчет № 18 от 11.03.2011 г. года на сумму 20000 с приложением кассовых чеков магазина «Мария» на эту сумму. Другие документы отсутствуют.
Авансовый отчет принят и утвержден руководителем. Сумма по авансовому отчету отнесена в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы».
Требуется:
- выявить нарушения нормативно-законодательны х актов;
- сформулировать текст записи для внесения в акт ревизии и Главную книгу.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
31.01.2012 г. предоставила компании «Сириус» процентный заем в сумме 300 000 руб. на один месяц под 20% годовых. Проценты начисляются в конце срока займа (29 февраля);
19.02.2012 г. компания «Марс» получила предоплату под производственный заказ (1000 ед. продукции) в сумме 254 880 руб., в том числе НДС 18%;
02.03.2012 г. от организации «МДК» поступили материалы на сумму 276 120 руб., в том числе НДС 18%. Из них в производстве использовано на сумму 219 000 руб.
Заработная плата персонала, производящего продукцию составила 250 000 руб., взносы на обязательное страхование – 30%, амортизация производственного оборудования – 6 000 руб., услуги субподрядчика – 59 000 руб., в том числе НДС 18%.
Затраты в НЗП на начало месяца составили 30 000 руб., на конец месяца – 45 000 руб.
За аренду офиса приняты расчетные документы на сумму 43 660 руб., в том числе НДС 18%, за коммунальные платежи – 2 950 руб., в том числе НДС 18%. Зарплата АУП – 70 000 руб., взносы – 30%. В бухучете организация применяет метод директ-костинг.
Выпущено из производства за период 1 300 единиц продукции, из которых передано заказчику – 1 000 ед. и 150 продано остальным покупателям. Продажная цена – 814,20 руб.
Поскольку «Сириус» 29.02 заем не вернул и проценты не заплатил, 15.03.2012 г. «Марс» продал задолженность по займу вместе с начисленными процентами компании «Юпитер» за 302 000 руб.
Выполнить бухгалтерские записи в учете ООО «Марс», сформировать финансовые результаты и рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи